Zmiany w opodatkowaniu Fundacji Rodzinnej

W trakcie konferencji prasowej 8 sierpnia br. w Ministerstwie Finansów, poświęconej zmianom w ustawie o fundacji rodzinnej, podkreślano istotność narzędzia jakim jest fundacja rodzinna w zapewnieniu skutecznej i efektywnej sukcesji. Jednocześnie Ministerstwo przedstawiło proponowane zmiany dotyczące fundacji rodzinnej, które mają zminimalizować, a nawet wykluczyć wykorzystywanie fundacji rodzinnej do agresywnych praktyk podatkowych

Ministerstwo wskazało następujący pakiet planowanych zmian:

• wprowadzenie czasowego (3-letniego) wyłączenia ze zwolnienia podatkowego (odroczenia opodatkowania do czasu wypłaty świadczenia na rzecz beneficjenta) przychodów z tytuły zbycia składników majątku wniesionych lub przekazanych fundacji rodzinnej (tzw. lock-up na aktywach). Tego rodzaju rozwiązanie miałoby na celu przeciwdziałanie wnoszeniu do fundacji rodzinnej aktywów (np. udziały, akcje) z zamiarem ich zbycia już w ramach reżimu podatkowego właściwego dla fundacji rodzinnej;
• objęcie fundacji rodzinnej opodatkowaniem z tytułu udziału w kontrolowanej jednostce zagranicznej (CFC);
• doprecyzowanie zasad opodatkowania fundacji rodzinnej w przypadku posiadania przez nią udziału w zagranicznej spółce transparentnej podatkowo;
• wyłączenie ze zwolnienia podatkowego przychodów z najmu krótkoterminowego.

Wskazano, iż planowane jest szybkie wyjście z projektem zmian do konsultacji społecznych. Wejście zmian w życie planowane jest od początku 2026 r.

Z propozycji zmian wyłączono budzące kontrowersje zmiany w zakresie objęcia daniną solidarnościową świadczeń wypłacanych beneficjentom fundacji rodzinnych jak również możliwość rozwiązania fundacji rodzinnej przez sąd. Niemniej, Ministerstwo nie wyklucza powrotu do zagadnienia w zakresie rozwiązywania fundacji na nowo w ramach przeglądu funkcjonowania przepisów ustawy o fundacji rodzinnej.

Ministerstwo zapowiedziało niezwłoczne przedstawienie szczegółów postulowanych zmian do dalszych konsultacji.

Wraz z rozwojem procesu legislacyjnego informować będziemy na bieżąco o jego postępach.